Юридическая наука и практика3034-24223034-242210.24412/3034-2422-2025-3-57-61OtherОсобенности составов налоговых, административных правонарушений и уголовных преступлений в сфере налогового законодательстваPeculiarities of tax, administrative offenses and criminal offenses in the field of tax legislationЛомовцеваЛэйла АлександровнаLomovtsevaLayla Alexandrovnaleyla.lomovtseva@mail.ruMaster’s student, Crimean branch of the Federal State Budgetary Educational Institution of Higher Education “Russian State University of Justice named after V.M. Lebedev (Simferopol)”, Russia, SimferopolСтудентка магистратуры, Крымский филиал Федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего образования «Российский государственный университет правосудия имени В.М. Лебедева (г. Симферополь)», Россия, г Симферополь30092025357612309202526092025

Данная работа посвящена анализу особенностей составов налоговых, административных правонарушений и уголовных преступлений в сфере налогового законодательства. В условиях современного экономического развития и повышения уровня налоговой нагрузки важно понимать различия между этими правовыми категориями. Исследование включает в себя анализ действующего законодательства, судебной практики и теоретических аспектов налогообложения. В результате работы выявлены ключевые отличия и взаимосвязи между налоговыми правонарушениями и преступлениями, что может способствовать улучшению правоприменительной практики и повышению правовой осведомленности граждан.

This work is devoted to the analysis of the features of tax, administrative offenses and criminal offenses in the field of tax legislation. In the context of modern economic development and increasing tax burden, it is important to understand the differences between these legal categories. The study includes an analysis of current legislation, judicial practice and theoretical aspects of taxation. As a result of the work, key differences and relationships between tax offenses and crimes were identified, which can contribute to improving law enforcement practice and increasing legal awareness of citizens.

налоговое законодательствоналоговые правонарушенияадминистративные правонарушенияуголовные преступлениясостав правонарушенияправоприменениеналоговая ответственностьtax legislationtax offensesadministrative offensescriminal offenseselements of an offenselaw enforcementtax liabilityГогин А.А. К вопросу об уточнении отдельных положений налогового кодекса Российской Федерации// Актуальные проблемы правоведения. Научно-теоретический журнал. — № 3 (12). — Изд-во СГЭУ, Самара. — 2020. — С.182-186Ролик А. И., Глебов Д. А. Налоговые преступления и налоговая преступность: учебник. — М.: Юридический центр, 2020. — С. 122.Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (часть первая) // Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824Смагина А.Ю. Налоговые риски предприятия и способы их минимизации//Инновационные аспекты социально-экономического развития региона сборник статей по материалам участников V ежегодной научной конференции аспирантов ФТА. — 2023. — С. 515-525Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 1Gogin A.A. On the issue of clarifying certain provisions of the tax code of the Russian Federation// Actual problems of law. Scientific and theoretical journal. — № 3 (12). - Publishing House SGEU, Samara. — 2020. - S.182-186Roller A.I., Glebov D.A. Tax crimes and tax crime: textbook. - M.: Legal Center, 2020. - S. 122.Tax Code of the Russian Federation No. 146-FZ dated July 31, 1998 (Part One)//Collection of Legislation of the Russian Federation No. 31 Art. 3824 dated August 3, 1998Smagina A.Yu. Tax risks of the enterprise and ways to minimize them//Innovative aspects of the socio-economic development of the region collection of articles based on the materials of the participants of the V annual scientific conference of FTA graduate students. — 2023. - S. 515-525Code of Administrative Offenses of the Russian Federation No. 195-FZ dated December 30, 2001// Collection of Legislation of the Russian Federation No. 1 dated January 7, 2002 (Part I), Art. 1